Советы бухгалтеру на декабрь 2023 - завершаем год и готовимся к следующему

Декабрь для бухгалтера всегда месяц непростой. Нужно без ошибок и вовремя завершить отчетный год и успеть подготовиться к работе в следующем. А готовиться есть к чему, так как в новом 2024 году нас, впрочем, как и всегда, ждут многочисленные изменения. Чтобы помочь вам, наши уважаемые пользователи бухгалтерских программ, успешно справиться со всеми перипетиями последнего месяца года, мы подготовили материал с основной важной информацией и советами от нашего эксперта.

НДФЛ в декабре 2023 года

До конца 2023 года необходимо уплатить в бюджет весь НДФЛ, удержанный в декабре. Поэтому сроки и количество уведомлений и уплаты налога зависят от того, будут ли у вас выплаты сотрудникам с 23 по 31 декабря 2023.

Рассмотрим два возможных варианта.

1. Зарплату за вторую половину декабря вы будете выплачивать в январе, все декабрьские выплаты сотрудникам и удержания НДФЛ будут произведены с 1 по 22 декабря 2023.

В этом случае в декабре нужно подать только одно уведомление - по налогу, удержанному с 23 ноября по 22 декабря 2023 (код отчетного периода 34/03). Его нужно сдать не позднее 25 декабря, перечислить налог - не позднее 28 декабря.

≈ Совет нашего эксперта ≈
Доходы за декабрь 2023, выплаченные в январе 2024, относятся к доходам января и не включаются в форму 6-НДФЛ (и справки к ней) за 2023 год. Их надо будет указать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года. Поэтому, если вашим сотрудникам нужно, чтобы в справке 2-НДФЛ доход декабря вошел в доход 2023 года, по возможности до конца года полностью рассчитайтесь с сотрудниками за декабрь.

2. До конца декабря вы полностью рассчитаетесь с сотрудниками по зарплате за декабрь или у вас будут какие-то другие выплаты и удержания НДФЛ в период с 23 по 31 декабря 2023.

В этом случае подайте 2 уведомления:

1. Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 ноября по 22 декабря (код отчетного периода 34/03). Его нужно сдать не позднее 25 декабря, перечислить налог - не позднее 28 декабря.
2. Уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 декабря по 31 декабря (код отчетного периода 34/04). Последний день для отправки уведомления и перечисления налога в этом случае 29 декабря 2023 (последний рабочий день календарного года).

Коды отчетного периода для декабрьских уведомлений по НДФЛ

Коды отчетного периода для уплаты НДФЛ платежными поручениями со статусом 02

Страховые взносы в декабре 2023 года

В декабре 2023 согласно налоговому календарю налогоплательщики должны уплатить и подать уведомления только по страховым взносам за ноябрь 2023. Но, как сообщили налоговики, кроме этого в декабре можно досрочно уплатить страховые взносы за декабрь. Эту возможность дает действующее с 1 октября правило досрочного списания страховых взносов с ЕНС, закрепленное в п. 9 ст. 78 НК РФ – денежные средства списываются в счет уплаты взносов не позже следующего дня после поступления уведомления.

Сроки и количество уведомлений и уплаты взносов в декабре зависят от ваших планов.

1. Если в декабре вы планируете перечислить в бюджет только ноябрьские страховые взносы.

В этом случае в декабре нужно подать только одно уведомление - по страховым взносам за ноябрь 2023 (код отчетного периода 34/02). Его нужно сдать не позднее 25 декабря, перечислить начисленные суммы - не позднее 28 декабря.

Взносы за декабрь уплатите до 29 января 2024. Уведомление по ним подавать не нужно, так как в январе вы будете сдавать РСВ.

2. В декабре вы планируете уплатить страховые взносы за ноябрь и уплатить и зарезервировать на ЕНС взносы за декабрь 2023.

В этом случае нужно будет отправить 2 уведомления:

1. Уведомление по страховым взносам за ноябрь 2023 (код отчетного периода 34/02). Его нужно сдать не позднее 25 декабря, перечислить начисленную сумму - не позднее 28 декабря.
2. Уведомление для досрочного списания страховых взносов за декабрь 2023 (код отчетного периода 34/03). Представляется только в том случае, если вы уплачиваете взносы за декабрь в декабре! Последний день для отправки уведомления и перечисления начисленной суммы в этом случае 29 декабря.

≈ Совет нашего эксперта ≈
Полностью выплатить в декабре всю заработную плату, досрочно перечислить декабрьские страховые взносы и подать уведомления рекомендуем налогоплательщикам на УСН Доходы минус расходы для включения платежей в расходы для уменьшения налога.

Коды отчетного периода для декабрьских уведомлений по страховым взносам

Коды отчетного периода для уплаты страховых взносов платежными поручениями со статусом 02

Платежек вместо уведомлений больше не будет!

Важная информация для тех, кто весь год платил налоги отдельными платежными поручениями-уведомлениями со статусом 02. Переходный период заканчивается, с 1 января 2024 года банки перестанут принимать в обработку платежи в бюджет со статусом плательщика 02. Все организации и индивидуальные предприниматели должны будут отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов по форме КНД 1110355 и платить налоги в бюджет одним платежным поручением на ЕНС.

≈ Совет нашего эксперта ≈
Если вы хотите по максимуму использовать возможность перечисления налогов отдельными платежками, полностью рассчитайтесь с сотрудниками за декабрь и заплатите до конца года страховые взносы и НДФЛ со всех выплат. Как это сделать мы рассказали выше.
Чтобы избежать ошибок в работе с единым налоговым платежом с 2024 года, рекомендуем вам подготовиться и изучить вопрос заранее.
⇓ ⇓ ⇓ Ссылки на полезные материалы ⇓ ⇓ ⇓
Основные изменения в работе бухгалтера в 2023 году
Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году
Изменения в работе с уведомлениями об исчисленных налогах с 1 октября 2023 г.
Все о едином налоговом счете
Все о работе с уведомлениями

Новые сроки уведомлений и уплаты НДФЛ с 2024 года

С 1 января 2024 года будет 2 обязательных уведомления об исчисленных суммах налога в месяц и 2 срока уплаты НДФЛ. Новые правила были внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ.

Сроки подачи уведомлений и уплаты НДФЛ с 2024 года

Не забываем, что при выпадении сроков уплаты и сдачи отчетов на праздничный или выходной день сроки переносятся на ближайший рабочий день.

≈ Совет нашего эксперта ≈
Чтобы уменьшить количество ежемесячных уведомлений, если есть такая возможность, установите сроки выплат заработной платы сотрудникам на 2024 год так, чтобы они попали в диапазон дат с 1 по 22 число месяца. Например, 2 и 17 число, 3 и 18 число, 7 и 22 число. В этом случае вам нужно будет сдавать ежемесячно только одно уведомление - не позже 25 числа.
Но, не забудьте, что, если с 23 числа по последнее число текущего месяца у вас появятся облагаемые НДФЛ выплаты (матпомощь, премии, отпускные, больничные), в следующем месяце не позднее 3 числа нужно будет отправить уведомление и до 5 числа заплатить налог.

Изменения в расчете НДФЛ с выплат нерезидентам с 2024 года

Федеральным законом № 389-ФЗ от 31.07.2023 были внесены изменения в Налоговый Кодекс РФ. С 1 января 2024 года выплаты по трудовым договорам дистанционным работникам от российских организаций либо от обособленных подразделений иностранных организаций, зарегистрированных в России, признаются доходами от источников в РФ. Место работы, указанное в трудовом договоре, и налоговый статус сотрудника на удаленке с 2024 года не влияют на ставку НДФЛ. 
Ставка налога для резидентов и нерезидентов для работающих по трудовым договорам в России и заграницей будет одинаковой:

• С выплат в пределах 5 миллионов - 13%
• С выплат свыше 5 миллионов - 15%

≈ Совет нашего эксперта ≈
Так как до конца 2023 г. в России доходы сотрудников-нерезидентов, работающих в другой стране, НДФЛ не облагаются, а с января 2024 г. нужно будет удерживать 13%, рекомендуем до конца декабря полностью рассчитаться с такими работниками по зарплате за декабрь 2023 г.
Так как до конца 2023 г. доходы сотрудников-нерезидентов от источников в РФ облагаются НДФЛ по ставке 30%, а в январе 2024 г. налог уменьшится до 13%, рекомендуем выдать зарплату за декабрь 2023г. таким сотрудникам в январе 2024 г.

Повышение МРОТ с 1 января 2024 года

Федеральный закон № 548-ФЗ от 27 ноября 2023 года установил с 1 января 2024 г. новый размер федерального МРОТ - 19 242 рубля.

На что влияет размер МРОТ:

• Начисленная заработная плата сотрудника за работу в режиме полного рабочего дня за полный месяц не может быть меньше МРОТ (ч. 3 ст. 133 Трудового кодекса РФ). Если сотрудник отработал неполный месяц, МРОТ определяется пропорционально отработанному времени.
• МРОТ применяется для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для целей обязательного социального страхования. Средний заработок работника, исходя из которого осуществляются выплаты, не может быть меньше МРОТ.
• МРОТ применяется для расчета страховых взносов по пониженным тарифам для малого и среднего бизнеса, использующего льготу для субъектов МСП.

≈ Советы нашего эксперта ≈
1. С 1 января 2023 года сотрудникам, получающим зарплату в размере МРОТ, увеличьте оклад или пересчитайте доплату до МРОТ.
Важно помнить!
При начислении зарплаты необходимо ориентироваться не на федеральный, а на региональный МРОТ, если его размер выше федерального.
Если в регионе установлен районный коэффициент, размер федерального МРОТ увеличивается на данный коэффициент.
2. Проанализируйте увеличение налоговой нагрузки с 2024 г.

Уведомление о смене режима налогообложения

Если вы планируете перейти на другую систему налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Сроки подачи зависят от выбранного налогового режима:

• Переход на УСН и смена объекта налогообложения по УСН - уведомление подается до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 и п. 2 ст. 346.14 НК РФ). 31 декабря 2023 – выходной день, поэтому последний день подачи уведомления – 9 января 2024. Для перехода проверьте не превышен ли установленный законом лимит доходов организации за 9 месяцев 2023 года, а при смене объекта налогообложения по УСН - убедитесь, что организация не утратила право применения УСН.
• Переход с УСН на другой режим НО - уведомление подается до 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).
• Переход на ЕСХН - уведомление подается до 31 декабря (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). 31 декабря 2023 – выходной день, поэтому последний день подачи уведомления – 9 января 2024.

≈ Совет нашего эксперта ≈
Чтобы после новогодних выходных случайно не забыть и не опоздать с уведомлением, подайте уведомление до 29 декабря 2023 г. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика и по каналам ТКС.

Оплата фиксированных страховых взносов ИП

До конца года индивидуальным предпринимателям и главам КФХ нужно полностью заплатить фиксированные страховые взносы за себя. В 2023 году 31 декабря – выходной день, поэтому последний день для уплаты взносов – 09 января 2024 г. Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2023 год - 45 842 рубля и не зависит от наличия наемных работников и полученного дохода.

Продление технической поддержки бухгалтерской программы Инфо-Предприятие

Пользователям платных версий программы рекомендуем проверить сроки технической поддержки (годового обслуживания). Сделать это можно в меню Справка → О программе.

Если техподдержка уже не доступна или заканчивается в ближайшее время, для своевременного получения обновлений и бесплатных консультаций, рекомендуем ее продлить.

Как самостоятельно продлить годовое обслуживание программы Инфо-Предприятие

Информация о новых ценах на продление и услуги на 2024 год

Читайте также:

Обновления программы Инфо-Предприятие в сентябре-октябре 2023 года

Изменения в работе с уведомлениями об исчисленных налогах с 1 октября 2023 г.

Основные изменения в работе бухгалтера в 2023 году