Поддержка программ Инфо-Предприятие

Полезные материалы по работе с программой Инфо-Предприятие

Как начислить и удержать НДФЛ с суточных сверх лимита при командировках в программе Инфо-Предприятие

Рассмотрим на конкретном примере, как в программе Инфо-Предприятие:Бухгалтерия оформить начисление суточных при командировках сверх нормы для удержания с них НДФЛ.

 Предположим, что сотрудник был в командировке 7 дней, выдали в подотчет 12000.00. Руководство решило, что вся сумма - это командировочные (об оформлении всяческих приказов по данному поводу достаточно много написано на разных бухгалтерских и кадровых порталах).

1. Выдача подотчетных сумм в обычном порядке, либо расходным ордером, либо перечислением на карту сотрудника:
Дт71 - Кт50(51) = 12000.00

2. Принят авансовый отчет от сотрудника на всю сумму командировочных (документов на материальные затраты, на проезд и т.п. нет):
Дт20 (25, 26 и т.п.) - Кт71 = 12000.00

3. Из суммы 12000.00 сверхнормативной будет считаться сумма 7100.00 (12000.00 - (7дней х 700.00) = 7100.00).
Из этой суммы (7100.00) необходимо удержать НДФЛ и обложить эту сумму страховыми взносами. От взносов на травматизм эти суммы освобождены на основании п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

Но есть разные мнения по поводу обложения сверхнормативных командировочных страховыми взносами, взносами на травматизм, включении их в соответствующую отчетность (РСВ и ЕФС-1 в части травматизма).

Например:

Нужно ли в РСВ указывать суточные в пределах норм?
ДА
Да, нужно. В расчете обязательно отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 422 НК РФ (п. 6.6 приложения № 2 к приказу ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).
При этом суточные в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, указаны в п. 2 ст. 422 НК РФ в качестве выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.

На практике в отчетах мы показывали только сверхнормативную сумму (7100.00).

Что делаем в программе?

4. Проверяем справочник Виды начислений зарплаты (Зарплата → Справочники → Виды начислений зарплаты).
Стандартно там уже имеется вид начисления "Командировочные сверх нормы", код = "КОМСВЕРХ". Настройки должны быть именно такие (смотрите картинку 1). Номер колонки значения для расчетов не имеет.

Картинка 1

5. Начисление и удержание НДФЛ, обложение страховыми взносами.

НДФЛ исчисляется с суточных в последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В окончательном расчете зарплаты за месяц к сформированному начислению по табелю ручками добавляем сотруднику-подотчетнику вид начисления "КОМСВЕРХ", указываем сумму 7100.00 (смотрите картинку 2).
Видим, что появилась колонка "Не выдается" с соответствующей суммой.

Картинка 2

Сохраняем, программа просит подтверждения на Шаг 3, соглашаемся. Если открыть запись начисления на редактирование, то на вкладке Итого должна быть следующая картинка 3.

Картинка 3

Теперь проводим Шаг 4 - Выдача зарплаты по выделенному расчету. При этом программа выводит дополнительное диалоговое окно (Можно предоставить скидку по НДФЛ), с указанием сотрудника, введенной нами сверхнормативной суммы командировочных по коду дохода 4800. Никакие скидки не указываем и просто жмем Ок.

Получаем платежный документ, где сумма к выдаче сотруднику-подотчетнику будет складываться из суммы начисленной ему зарплаты за минусом НДФЛ с этой суммы и за минусом НДФЛ с суммы сверхнормативных командировочных.
В примере: 5130.00 - (5130.00 х 13%) - (7100.00 х 13%) = 5130.00 - 667.00 - 923.00 = 3540.00.

Если опять открыть запись начисления на редактирование-просмотр, то на вкладке Удержания будет картинка 4.

Картинка 4

04 Uderzania NDFL

Посмотрите так же вкладку Выплаты (картинка 5) - она в данном случае будет состоять из двух строк:

  • сумма к выдаче основной зарплаты (код дохода 2000) за минусом НДФЛ с неё (в примере 5130.00 - 667.00 = 4463.00)
  • сумма НДФЛ со сверхнормативных командировочных (код дохода 4800) с отрицательным знаком -923.00.

В итоге разница этих сумм (4463.00 - 923.00) дает требуемую сумму к выплате 3540.00.

Картинка 5

05 Vyplaty

Как будет выглядеть отчет НДФЛ: Отчет по суммам - смотрите на картинке 6.

Картинка 6

06 Otcet po NDFL


Читайте также:

Обновления программы Инфо-Предприятие в ноябре-декабре 2023 года

Страховые взносы за работников-иностранцев по отдельным видам страхования в программе Инфо-Предприятие

С 01.01.2024 меняются цены на программы Инфо-Предприятие и услуги специалистов ООО "Фрин-Софт"

Программы для удаленной техподдержки

Бесплатное приложение для звонков