Блог

Статьи и инструкции по работе в программе Инфо-Предприятие

Основные изменения в работе бухгалтера в 2023 году

2023 год «порадовал» бухгалтеров просто невероятным количеством изменений законодательства и правил работы. Так как у наших пользователей постоянно возникает немало вопросов о новшествах 2023 года, мы решили собрать всю самую важную для работы бухгалтера информацию в одном материале.

 СОДЕРЖАНИЕ СТАТЬИ

Единый налоговый счет и единый налоговый платеж

Изменения в отчетности с 2023 года

Изменения по НДФЛ с 2023 года

Изменения по страховым взносам с 2023 года

Изменения в УСН с 2023 года

КБК основных налогов и взносов в 2023 году

Новый размер МРОТ с 1 января 2023 года

ВВЕДЕНЫ ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ И ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ

С 1 января 2023 года на основании Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ введен обязательный для всех налогоплательщиков новый порядок уплаты и учета налогов.

Единый налоговый счет

Всем налогоплательщикам открыт единый налоговый счет (ЕНС). Это счет, на котором учитываются начисления и поступления всех налогов и взносов, пеней и штрафов и формируется единое сальдо расчетов с бюджетом.

Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой поступлений средств и начислений налогов. Оно может быть положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начислений), нулевым (перечисления равны начислениям).

Единый налоговый платеж

ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Это перечисление средств по общим для всех регионов платежным реквизитам на один КБК на единый казначейский счет в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Получателем является Казначейство России (ФНС России).

Реквизиты для уплаты налогов и взносов и образцы платежных поручений в смотрите в статье:
 Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году

Перечислять его надо в сроки, установленные для уплаты каждого конкретного налога и взносов или заранее не позднее 28-го числа соответствующего месяца.

Важно!
Для уплаты НДФЛ предусмотрен особый порядок, который зависит от периода его исчисления и удержания.

Обратите внимание!
По всем вопросам, связанным с уплатой налогов нужно, как и раньше, обращаться в свои территориальные налоговые инспекции. Для определения телефонаадреса вашей ИФНС, а также платежных реквизитов воспользуйтесь сервисом 

 Определение реквизитов налоговой инспекции

Распределение средств на ЕНС и уведомления об исчисленных суммах налогов

Поступившие средства распределяют налоговики по конкретным налогам и взносам на основании полученной от налогоплательщиков отчетности и уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Уведомление об исчисленных суммах необходимо подать в ФНС в следующих случаях:

  • Если срок уплаты налогов, страховых взносов или авансовых платежей наступает до подачи декларации, расчета
  • Если отчетность по данному налогу не предусмотрена.

Уведомление об исчисленных суммах - это новая форма документа, подается в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок соответствующего платежа. Его можно отправить по каналам ТКС и через личный кабинет налогоплательщика, для подписания необходима ЭЦП.

В уведомлении указывается:

  • КБК конкретного налога
  • КПП и ОКТМО налогоплательщика
  • Отчетный период и сумма обязательства

Если срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации (расчёта), подавать уведомление не требуется.

 Информация для пользователей программ Инфо-Предприятие
Как работать с единым налоговым платежом в программе Инфо-Предприятие
Есть вопросы по работе с программой?
Проконсультироваться у специалиста

В течение 2023 года вместо уведомления налогоплательщики могут оформлять платежные поручения (распоряжения на перевод денежных средств) с соответствующими реквизитами. Образец платежного поручения-уведомления смотрите в статье Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году

Внимание! С 1 октября 2023 г. вступили в силу изменения в Налоговом Кодексе РФ, касающиеся уведомлений, подробная информация в статье: 
 Изменения в работе с уведомлениями об исчисленных налогах с 1 октября 2023 г.

Последовательность списания средств с ЕНС

Согласно Федерального закона № 196-ФЗ от 29.05.2023 порядок распределения и зачета средств ЕНП изменился - теперь преимущество при распределении средств имеет НДФЛ. Остальные недоимки, налоги, взносы, пени и штрафы списываются с ЕНС только после полной уплаты НДФЛ. Таким образом, с 29 мая 2023 г. списание денежных средств с ЕНС производится в следующей последовательности  (п. 8 ст. 45 НК РФ):

Недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего срока уплаты

НДФЛ с текущим сроком уплаты

Недоимка по другим налоговым платежам, начиная с наиболее раннего срока уплаты

Начисления с текущим сроком уплаты

Пени

Штрафы

Кроме этого, на основании Федерального закона № 196-ФЗ от 29.05.2023 с 29 июня 2023 г. появилась возможность досрочной уплаты НДФЛ - до наступления 28 числа каждого месяца (новый п. 7 ст. 78 НК РФ). Для этого достаточно отправить в ФНС уведомление об исчисленной сумме НДФЛ. При наличии положительного сальдо подоходный налог не позднее следующего дня после получения уведомления автоматически будет списан с ЕНС. При этом нужно помнить, что такое уведомление отменить нельзя.

Важно!
Если к наступлению единого срока уплаты на ЕНС денег недостаточно, то после погашения первоочередных обязательств их распределят пропорционально суммам к уплате текущих налогов и недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам.

Установлен единый срок уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности с 2023 года

  • Единый срок сдачи налоговых деклараций, расчетов и уведомлений об исчисленных суммах – не позднее 25 числа соответствующего месяца.
  • Единый срок уплаты налогов и взносов – не позднее 28 числа соответствующего месяца.

Важно!
Исключение составляют страховые взносы на травматизм. Они не относятся к ЕНП и в 2023 году, как и ранее, уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Как получить информацию о расчетах с бюджетом и состоянии ЕНС

С января 2023 года налогоплательщик может запросить в ФНС следующие документы:

Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС
Срок выдачи 5 рабочих дней. Документ информирует о том, какое сальдо числится на ЕНС на определенную дату. При наличии отрицательного сальдо в справке укажут по каким обязательствам образовалась задолженность и расчет сумм пеней.

Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП
Срок выдачи 5 рабочих дней. Документ содержит информацию об операциях по единому счету за запрашиваемый период - о поступлениях средств и списаниях. Можно убедиться, что средства верно разнесены по обязательствам.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов
Срок выдачи 10 рабочих дней. Информирует о наличии или отсутствии налоговой задолженности на дату формирования справки без детализации по видам платежей.

Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП
Оформляется на бумажном носителе, срок выдачи не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде. Содержит информацию по каждому обязательству за указанный период, сальдо на начало и конец этого периода. Включает информацию об обязательствах, не входящих в ЕНП.

Запросить документы можно по ТКС через операторов ЭДО, через личный кабинет налогоплательщика и при личном обращении в налоговую инспекцию.

Кроме того, если вы не согласны с сальдо или есть вопросы по его формированию можно обратиться в ФНС через специальный сервис 

 Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС

Необходимо ввести ИНН и название организации, телефон для связи и в списке вопросов выбрать Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация и отправить заявку на звонок. С вами свяжется специалист ФНС и проконсультирует или организует сверку данных.

ИЗМЕНЕНИЯ В ОТЧЕТНОСТИ С 2023 ГОДА

С 2023 года произошли значительные изменения в налоговой отчетности, отчетности по взносам и персонифицированному учету:

  • Установлены новые сроки и правила представления
  • Обновлены декларации и расчеты
  • Введены новые и отменены некоторые ранее применявшиеся формы

Формы основных деклараций и расчетов, представляемые в ФНС в 2023 году

 Отчет  Приказ, утвердивший форму  С какого периода действует  Периодичность и сроки представления  Сроки сдачи за 2023 год
 Расчет 6-НДФЛ  Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@  1 квартал 2023 года  Ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за год — 25 февраля следующего года  25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 26 февраля 2024.
 РСВ  Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@  1 квартал 2023 года  Ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом  25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 января 2024
 Декларация по НДС  Приказ ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@  1 квартал 2023 года  Ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом  25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 января 2024
 Декларация по налогу на прибыль  Приказ ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@  За 2022 год  Ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за год — 25 марта следующего года  25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 марта 2024
 Декларация по налогу на имущество  Приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@  За 2022 год  Ежегодно, 25 марта следующего года  25 марта 2024
 Декларация по УСН  Приказ ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@  За 2023 год  Ежегодно, организации - 25 марта, ИП - 25 апреля следующего года  25 марта 2024, 25 апреля 2024
 Декларация по ЕСХН  Действует старая форма, утверждена приказом ФНС России от 18.12.2020 N ЕД-7-3/926@  За 2020 год  Ежегодно, 25 марта следующего года  25 марта 2024
Декларация 3-НДФЛ Приказ ФНС России № ЕД-7-11/880 от 29.09.2022 г. За 2022 год Ежегодно, 30 апреля следующего года 30 апреля 2024

Новые формы отчетности в ФНС, введенные в 2023 году

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Утверждено приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Сдается в ФНС ежемесячно не позже 25 числа, если срок сдачи декларации позже срока уплаты налога или отчетность не предусмотрена. Нужно подавать по страховым взносам и НДФЛ, по авансам по УСН и ЕСХН, транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. По НДС и налогу на прибыль не подается.

Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСФЛ)

Отчет утвержден приказом ФНС России от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. Сдается в ФНС ежемесячно не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным. Содержит персональные данные физических лиц и суммы выплат за месяц. Является некоторой заменой отмененного СЗВ-М.

Новая отчетность в Социальный Фонд России с 2023 года

В 2023 году Пенсионный Фонд и Фонд Социального страхования объединились в Социальный Фонд России (СФР). В связи с этим был введен новый отчет ЕФС-1, в который вошли ранее действовавшие формы по по персонифицированному учету и взносам на травматизм:
4-ФСС, СЗВ-ТД, СИоЗП (для государственных и бюджетных учреждений), СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и ДСВ-3.

Форма СЗВ-М с 2023 года не сдается. Некоторым ее аналогом является новый ежемесячный отчет в ФНС Персонифицированные сведения о физических лицах.

Новая форма ЕФС-1 сдается в СФР за отчетные периоды с 1 января 2023 г. За периоды до 2023 г. отчитываться нужно по старым формам.

Состав новой формы ЕФС-1 по разделам

 Старая форма  Раздел ЕФС-1  Сведения  Срок сдачи
 СЗВ-ТД    Подраздел 1.1 раздела 1    Прием на работу, увольнение, приостановление и возобновление трудового договора  Не позднее следующего рабочего дня 
 Заключение и расторжение договора ГПХ
 Перевод, переименование, установление (присвоение), запрет занимать должность  Не позднее 25-го числа следующего месяца
 СЗВ-Стаж и ОДВ-1  Подразделы 1.2 и 2 раздела 1   Сведения по стажу работников, подаются только по работникам, у которых есть особенности учета стажа  Ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным.
 СИоЗП Подраздел 1.3 раздела 1  Заработная плата работников государственных (муниципальных) учреждений  Ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
 ДСВ-3 Подраздел 3 раздела 1  Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию  Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
 4-ФСС Раздел 2  Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

ИЗМЕНЕНИЯ ПО НДФЛ С 2023 ГОДА

Одним из самых сложных изменений 2023 года стали новые правила работы с НДФЛ и, в итоге, кардинальные изменения в алгоритме расчета зарплаты. Изменилось все - дата получения дохода, расчетный период, сроки удержания и уплаты налога, сроки представления отчетности.

Дата получения дохода с 2023 года

  • До 2023 года датой получения дохода считался последний день месяца, за который начислен доход. С 01.01.2023 датой фактического получения дохода в денежной форме является день выплаты сотруднику денег из кассы или перечисления с расчетного счета.
  • Налог теперь нужно удерживать при каждой выплате сотруднику независимо от видов начислений (зарплата, отпускные, больничные, материальная помощь) и от их количества. С 2023 года такое понятие, как аванс, можно забыть. Теперь нужно начислять зарплату и за первую, и за вторую половину месяца и в обоих случаях удерживать НДФЛ.

 Информация для пользователей программ Инфо-Предприятие
Изменения в расчете зарплаты и работе с НДФЛ с 2023 года в программе Инфо-Предприятие
Есть вопросы по работе с программой?
Проконсультироваться у специалиста

Расчетный период, сроки уплаты и отчетности по НДФЛ с 2023 года

  • Расчетный период по НДФЛ с 2023 года - с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
  • НДФЛ уплачивается в составе единого налогового платежа, срок уплаты не позднее 28 числа ежемесячно. Срок перечисления установлен единый, независимо от характера выплаты.
  • Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога — не позднее 25 числа ежемесячно.
  • Расчет 6-НДФЛ сдается по-прежнему ежеквартально, срок представления за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
    За 2023 год это
    : 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 26 февраля 2024. С 1 квартала 2023 6-НДФЛ сдается по новой форме.

При выпадении сроков уплаты и сдачи отчетов на праздничный или выходной день сроки переносятся на ближайший рабочий день.

Сроки подачи уведомлений и уплаты НДФЛ в зависимости от периода удержания

 Период удержания НДФЛ Срок подачи уведомления  Срок подачи уведомления в 2023    Срок уплаты  Срок уплаты в 2023
 С 1 января по 22 января  25 января  25 января 2023  28 января  30 января 2023
 С 23 января по 22 февраля  25 февраля  27 февраля 2023  28 февраля  28 февраля 2023
 С 23 февраля по 22 марта  25 марта  27 марта 2023  28 марта  28 марта 2023
 С 23 марта по 22 апреля  25 апреля  25 апреля 2023  28 апреля  28 апреля 2023
 С 23 апреля по 22 мая  25 мая  25 мая 2023  28 мая  29 мая 2023
 С 23 мая по 22 июня  25 июня  26 июня 2023  28 июня  28 июня 2023
 С 23 июня по 22 июля  25 июля  25 июля 2023  28 июля  28 июля 2023
 С 23 июля по 22 августа  25 августа  25 августа 2023  28 августа  28 августа 2023
 С 23 августа по 22 сентября 25 сентября  25 сентября 2023  28 сентября  28 сентября 2023
 С 23 сентября по 22 октября  25 октября  25 октября 2023  28 октября  30 октября 2023
 С 23 октября по 22 ноября 25 ноября  27 ноября 2023  28 ноября  28 ноября 2023
 С 23 ноября по 22 декабря 25 декабря  25 декабря 2023  28 декабря  28 декабря 2023
 С 23 декабря по 31 декабря  Последний рабочий день года  29 декабря 2023  Последний рабочий день года  29 декабря 2023

С 2023 года работодатель может уплачивать НДФЛ из собственных средств

С 2023 года больше не действует п. 9 ст. 226 Налогового Кодекса РФ, запрещавший налоговым агентам уплачивать НДФЛ за счет собственных средств. Это связано с переходом на единый налоговый платеж.

Расчет НДФЛ 15% по отдельным налоговым базам продлен на 2023 год

С 1 января 2021 года на основании Федерального закона № 372-ФЗ от 23.11.2020 была введена прогрессивная ставка НДФЛ. С доходов до 5 млн рублей удерживается 13%, для доходов более 5 млн рублей налоговая ставка составляет 650 000 рублей и 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей (за отдельным исключением).

На 2021 и 2022 годы был установлен переходный период, во время которого ставка 15% применяется налоговыми агентами к отдельным налоговым базам (зарплата, выплаты по договорам ГПХ, дивиденды и др.). На основании Федерального закона № 523-ФЗ от 19.12.2022 г. переходный период продлен на 2023 год. Применение повышенной ставки НДФЛ к совокупности налоговых баз перенесен на 2024 год.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ С 2023 ГОДА

Основные изменения связаны с переходом на единый налоговый платеж и с еще одним важным событием 2023 года - объединением Пенсионного Фонда и Фонда Социального страхования в Социальный Фонд России (СФР).

Единые тарифы и предельная величина базы

С 2023 года, устанавливаются единые тарифы страховых взносов. Отдельных тарифов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) больше нет, они включены в единый тариф.

Ставки единого тарифа страховых взносов

  • С доходов до единой предельной величины базы - 30 %
  • С доходов свыше единой предельной величины базы для страховых взносов - 15,1 %

Предельная величина базы для страховых взносов на 2023 год также установлена единая и составляет 1 917 000 рублей. Страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам, как и раньше, начисляются отдельно.

Страховые взносы по пониженным тарифам для МСП (код 20) в 2023 году

С 2023 года организации и предприниматели, входящие в реестр МСП, применяют льготу по страховым взносам в следующем порядке:

  • К выплатам в пределах МРОТ - единый тариф 30 %
  • К выплатам свыше МРОТ - единый пониженный тариф 15 %

Для расчета льготного тарифа для МСП используется МРОТ, действующий на начало года. На 1 января 2023 года МРОТ установлен в размере 16 242 рубля (Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ).

Какие выплаты облагаются по единому тарифу страховых взносов в 2023 году

С 2023 года кроме выплат по трудовым договорам взносами на ОПС, ОМС и ВниМ (в составе единого тарифа) облагаются следующие выплаты:

  • Выплаты по гражданско-правовым договорам
    Ранее не облагались взносами на обязательное социальное страхование (ВниМ). С 2023 года работники по договорам ГПХ застрахованы по всем видам страхования и при соблюдении ряда условий получают право на оплату больничных и пособий.
  • Выплаты иностранным работникам (временно пребывающим и лицам без гражданства)
    Ранее не облагались взносами на обязательное медицинское страхование. С 2023 года их признали застрахованными в системе ОМС.

Сроки уплаты и отчетность по страховым взносам с 2023 года

  • Расчетный период по страховым взносам, как и раньше, календарный месяц.
  • Страховые взносы по единому тарифу уплачиваются в составе единого налогового платежа, срок уплаты не позднее 28 числа следующего месяца.
  • Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога — не позднее 25 числа следующего месяца. За последний месяц квартала уведомление не подается, так как сдается расчет по страховым взносам, в котором содержатся все необходимые сведения.
  • С 2023 года необходимо отправлять в ФНС новый отчет по страховым взносам Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСФЛ), срок подачи не позднее 25-го числа следующего месяца.
  • Расчет по страховым взносам сдается по-прежнему ежеквартально, срок представления РСВ – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
    За 2023 год это: 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 января 2024. С 1 квартала 2023 РСВ сдается по новой форме.

При выпадении сроков уплаты и сдачи отчетов на праздничный или выходной день сроки переносятся на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты и отчетности по страховым взносам с 2023 года

 Период  Подача уведомления  Подача уведомления в 2023  Подача ПСФЛ  Подача ПСФЛ в 2023  Срок уплаты Срок уплаты в 2023 
 За январь  25 февраля   27 февраля 2023  25 февраля  27 февраля 2023  28 февраля  28 февраля 2023
 За февраль  25 марта  27 марта 2023  25 марта  27 марта 2023  28 марта  28 марта 2023
 За март  Не подается  Не подается  25 апреля  25 апреля 2023  28 апреля  28 апреля 2023
 За апрель  25 мая  25 мая 2023  25 мая  25 мая 2023  28 мая  29 мая 2023
 За май  25 июня  26 июня 2023  25 июня  26 июня 2023  28 июня  28 июня 2023
 За июнь  Не подается  Не подается  25 июля  25 июля 2023  28 июля  28 июля 2023
 За июль  25 августа  25 августа 2023  25 августа  25 августа 2023  28 августа  28 августа 2023
За август  25 сентября  25 сентября 2023  25 сентября  25 сентября 2023  28 сентября  28 сентября 2023
За сентябрь  Не подается  Не подается  25 октября  25 октября 2023  28 октября  30 октября 2023
За октябрь  25 ноября  27 ноября 2023  25 ноября  27 ноября 2023  28 ноября  28 ноября 2023
За ноябрь  25 декабря  25 декабря 2023  25 декабря  25 декабря 2023  28 декабря  28 декабря 2023
За декабрь  Не подается  Не подается  25 января  25 января 2024  28 января  29 января 2024

Фиксированные страховые взносы ИП в 2023 году

  • Фиксированные взносы на ОПС и ОМС для индивидуальных предпринимателей (ИП) также объединены в единый тариф. Его размер на 2023 год составляет 45 842 рубля.
  • Если доход за год превысил 300 000 рублей, необходимо дополнительно уплатить 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более установленного максимума - 257 061 рубля.

Срок уплаты взносов индивидуальных предпринимателей за 2023 год

  • Фиксированные взносы в сумме 45 842 руб. - не позже 9 января 2024 (так как 31 декабря 2023 нерабочий день)
  • Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей - не позже 1 июля 2024

Страховые взносы на травматизм в 2023 году

Порядок начисления, тарифы и сроки уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2023 году не изменились.

Взносы на травматизм не относятся к ЕНП, по-прежнему перечисляются отдельным платежным поручением до 15 числа следующего месяца.

Что изменилось?

  • С 2023 года взносы на травматизм перечисляются не в ФСС, а в региональные отделения нового Социального фонда России (СФР). Реквизиты для уплаты можно найти на сайте регионального СФР.
    Как найти реквизиты дл оплаты страховых взносов на травматизм для вашего региона смотрите в статье Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году
  • Новый КБК для взносов на травматизм – 79710212000061000160.
  • Новая отчетность по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Вместо привычного нам отчета 4-ФСС с 2023 года нужно отправлять в СФР раздел 2 нового единого отчета ЕФС-1.
  • Сроки сдачи отчетности — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
    За 2023 год это: 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 января 2024.

При выпадении срока уплаты и сдачи отчета на праздничный или выходной день срок уплаты и сдачи отчетов также переносится на ближайший рабочий день.

ИЗМЕНЕНИЯ В УСН С 2023 ГОДА

Основные изменения по УСН в 2023 году: новые лимиты, новые сроки уплаты налога и сроки и форма отчетности.

Сроки уплаты и отчетности по УСН с 2023 года

  • УСН уплачивается в составе единого налогового платежа, срок уплаты единый - не позднее 28 числа:
    • Уплата авансовых платежей - не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом
    • Уплата налога за год: организации - не позднее 28 марта следующего года, ИП - не позднее 28 апреля следующего года.
  • Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 4 квартал уведомление подавать не нужно, так как сдается декларация по УСН, в которой содержатся все необходимые сведения. Если сумма авансового платежа равна нулю, уведомление также не требуется.
  • Декларация по УСН, как и раньше, сдается за год и при прекращении деятельности и утрате права на УСН. В связи с переходом на ЕНП и введением единого срока сдачи отчетности теперь это 25 число месяца. С отчета за 2023 применяется новая форма декларации. 

Сроки сдачи деклараций по УСН с 2023 года

 Срок сдачи годовой декларации организациями  Не позднее 25 марта следующего года
 Срок сдачи годовой декларации ИП  Не позднее 25 апреля следующего года
 Срок сдачи декларации при прекращении деятельности  Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
 Срок сдачи декларации при  при утрате права на УСН  Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

При выпадении сроков уплаты и сдачи отчетов на праздничный или выходной день сроки переносятся на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты и отчетности по УСН с 2023 года

 Период   Подача уведомления   Подача уведомления в 2023   Декларация   Декларация за 2023  Срок уплаты  Срок уплаты в 2023
 1 квартал  25 апреля  25 апреля 2023  Не сдается  Не сдается  28 апреля  28 апреля 2023
 Полугодие  25 июля  25 июля 2023  Не сдается  Не сдается  28 июля  28 июля 2023
 9 месяцев  25 октября  25 октября 2023  Не сдается  Не сдается  28 октября  30 октября 2023
 Год  Не подается  Не подается Организации - 25 марта, ИП - 25 апреля 25 марта/25 апреля 2024  Организации - 28 марта, ИП - 28 апреля  28 марта/29 апреля 2024

Лимиты дохода для УСН с 2023 года

Предельные лимиты по доходам для применения УСН в 2023 году увеличены - проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,257.

 Лимит для перехода на УСН  141,4 млн рублей за 9 месяцев предыдущего года
 Лимит для обычных ставок (6% – доходы, 15% – доходы минус расходы)  188,55 млн рублей
 Лимит для повышенных ставок (8% – доходы, 20% – доходы минус расходы)  251,4 млн рублей

КБК ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ В 2023 ГОДУ

Таблица с основными КБК, действующими в 2023 году

 Налог   КБК
 Единый налоговый платеж  18201061201010000510
 Взносы по единому тарифу, распределяемые по видам страхования  18210201000011000160
 Взносы на ОПС за периоды до 01.01.2023 г.  18210214010061001160
 Взносы на ОМС до 01.01.2023 г.  18210214030081001160
 Взносы на ВНиМ до 01.01.2023 г.  18210214020061001160
 Взносы на страхование в СФР от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний  79710212000061000160
 Взносы ИП в совокупном фиксированном размере  18210202000011000160
 Взносы ИП на пенсионное страхование в размере 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб.  18210203000011000160
 Взносы ИП на ОПС за периоды до 01.01.2023 г. (фиксированные и 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб.)  18210214010061005160
 Взносы ИП на ОМС за периоды до 01.01.2023 г.  18210214030081002160
 НДФЛ 13% с доходов до 5 млн руб.  18210102010011000110
 НДФЛ 15% с доходов свыше 5 млн руб. (с превышения)  18210102080011000110
 НДФЛ 13% с дивидендов до 5 млн руб.   18210102130011000110
 НДФЛ 15% с дивидендов свыше 5 млн руб. (с превышения)  18210102140011000110
 НДФЛ 13% у ИП с доходов до 5 млн руб.  18210102020011000110
 НДФЛ 15% у ИП с доходов свыше 5 млн руб. (с превышения)  18210102080011000110
 Налог при УСН Доходы  18210501011011000110
 Налог при УСН Доходы минус расходы  18210501021011000110
 ЕСХН   18210503010011000110
 АУСН   18210507000011000110
 НДС с реализации в РФ  18210301000011000110
 НДС при импорте из стран ЕАЭС  18210401000011000110
 Налог на прибыль в федеральный бюджет (кроме КГН)  18210101011011000110
 Налог на прибыль в региональный бюджет (кроме КГН)  18210101012021000110
 Транспортный налог  18210604011021000110
 Налог на имущество организаций, не входящее в ЕСГС  18210602010021000110
 Налог на имущество организаций, входящее в ЕСГС   18210602020021000110

НОВЫЙ РАЗМЕР МРОТ С 1 ЯНВАРЯ 2023 ГОДА

С 1 января 2023 года федеральный МРОТ увеличен на 963 рубля и составляет 16 242 рубля.

Что нужно учесть бухгалтерам при повышении МРОТ?

  • С 1 января 2023 года повысить зарплату сотрудникам, получающим зарплату в размере МРОТ. На основании ч. 3 ст. 133 Трудового кодекса РФ заработная плата за работу в режиме полного рабочего дня не может быть меньше МРОТ.
  • С 1 января 2023 года применять новый МРОТ для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для целей обязательного социального страхования. Средний заработок работника, исходя из которого осуществляются выплаты, не может быть меньше МРОТ.
  • С 1 января 2023 года применять новый МРОТ для расчета страховых взносов по пониженным тарифам для малого и среднего бизнеса, использующего льготу для субъектов МСП.

Читайте также:

Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году

Как работать с единым налоговым платежом в программе Инфо-Предприятие

Изменения в расчете зарплаты и работе с НДФЛ с 2023 года в программе Инфо-Предприятие

Программы для удаленной техподдержки

Бесплатное приложение для звонков