2023 год «порадовал» бухгалтеров просто невероятным количеством изменений законодательства и правил работы. Так как у наших пользователей постоянно возникает немало вопросов о новшествах 2023 года, мы решили собрать всю самую важную для работы бухгалтера информацию в одном материале.
СОДЕРЖАНИЕ СТАТЬИ
Единый налоговый счет и единый налоговый платеж
Изменения в отчетности с 2023 года
Изменения по страховым взносам с 2023 года
КБК основных налогов и взносов в 2023 году
Новый размер МРОТ с 1 января 2023 года
ВВЕДЕНЫ ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ И ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ
С 1 января 2023 года на основании Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ введен обязательный для всех налогоплательщиков новый порядок уплаты и учета налогов.
Единый налоговый счет
Всем налогоплательщикам открыт единый налоговый счет (ЕНС). Это счет, на котором учитываются начисления и поступления всех налогов и взносов, пеней и штрафов и формируется единое сальдо расчетов с бюджетом.
Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой поступлений средств и начислений налогов. Оно может быть положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начислений), нулевым (перечисления равны начислениям).
Единый налоговый платеж
ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Это перечисление средств по общим для всех регионов платежным реквизитам на один КБК на единый казначейский счет в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Получателем является Казначейство России (ФНС России).
Реквизиты для уплаты налогов и взносов и образцы платежных поручений в смотрите в статье:
⇒ Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году
Перечислять его надо в сроки, установленные для уплаты каждого конкретного налога и взносов или заранее не позднее 28-го числа соответствующего месяца.
Важно!
Для уплаты НДФЛ предусмотрен особый порядок, который зависит от периода его исчисления и удержания.
Обратите внимание!
По всем вопросам, связанным с уплатой налогов нужно, как и раньше, обращаться в свои территориальные налоговые инспекции. Для определения телефона, адреса вашей ИФНС, а также платежных реквизитов воспользуйтесь сервисом ⇓⇓⇓
Определение реквизитов налоговой инспекции
Распределение средств на ЕНС и уведомления об исчисленных суммах налогов
Поступившие средства распределяют налоговики по конкретным налогам и взносам на основании полученной от налогоплательщиков отчетности и уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Уведомление об исчисленных суммах необходимо подать в ФНС в следующих случаях:
- Если срок уплаты налогов, страховых взносов или авансовых платежей наступает до подачи декларации, расчета
- Если отчетность по данному налогу не предусмотрена.
Уведомление об исчисленных суммах - это новая форма документа, подается в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок соответствующего платежа. Его можно отправить по каналам ТКС и через личный кабинет налогоплательщика, для подписания необходима ЭЦП.
В уведомлении указывается:
- КБК конкретного налога
- КПП и ОКТМО налогоплательщика
- Отчетный период и сумма обязательства
Если срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации (расчёта), подавать уведомление не требуется.
Информация для пользователей программ Инфо-Предприятие
Как работать с единым налоговым платежом в программе Инфо-Предприятие
Есть вопросы по работе с программой?
Проконсультироваться у специалиста
В течение 2023 года вместо уведомления налогоплательщики могут оформлять платежные поручения (распоряжения на перевод денежных средств) с соответствующими реквизитами. Образец платежного поручения-уведомления смотрите в статье Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году
Внимание!
С 1 октября 2023 г. вступили в силу изменения в Налоговом Кодексе РФ, касающиеся уведомлений, подробная информация в статье:
⇒ Изменения в работе с уведомлениями об исчисленных налогах с 1 октября 2023 г.
Об особенностях работы с уведомлениями по НДФЛ и страховым взносам в декабре 2023 и подготовке к работе в 2024 году читайте в материале:
⇒ Советы бухгалтеру на декабрь 2023 - завершаем год и готовимся к следующему
Последовательность списания средств с ЕНС
Согласно Федерального закона № 196-ФЗ от 29.05.2023 порядок распределения и зачета средств ЕНП изменился - теперь преимущество при распределении средств имеет НДФЛ. Остальные недоимки, налоги, взносы, пени и штрафы списываются с ЕНС только после полной уплаты НДФЛ. Таким образом, с 29 мая 2023 г. списание денежных средств с ЕНС производится в следующей последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ):
Недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего срока уплаты
⇓
НДФЛ с текущим сроком уплаты
⇓
Недоимка по другим налоговым платежам, начиная с наиболее раннего срока уплаты
⇓
Начисления с текущим сроком уплаты
⇓
Пени
⇓
Штрафы
Внимание!
На основании Федерального закона № 196-ФЗ от 29.05.2023 с 29 июня 2023 г. появилась возможность досрочной уплаты НДФЛ - до наступления 28 числа каждого месяца (новый п. 7 ст. 78 НК РФ). Для этого достаточно отправить в ФНС уведомление об исчисленной сумме НДФЛ. При наличии положительного сальдо подоходный налог не позднее следующего дня после получения уведомления автоматически будет списан с ЕНС. При этом нужно помнить, что такое уведомление отменить нельзя.
Внимание!
С 1 октября 2023 г. вступили в силу изменения в работе с уведомлениями об исчисленных суммах налогов и взносов. Федеральным законом № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г. внесены поправки в ст. 78 НК РФ.
С 1 октября 2023 г. страховые взносы, также как и НДФЛ, имеют приоритет в списании с сальдо ЕНС. Денежные средства спишутся не позже следующего дня после поступления уведомления или расчета страховых взносов досрочно, до наступления срока их уплаты.
Если в ФНС поступит уведомление, включающее исчисленные суммы и НДФЛ, и страховых взносов, то сначала с сальдо ЕНС спишут НДФЛ, а потом страховые взносы.
Подробности в статье Изменения в работе с уведомлениями об исчисленных налогах с 1 октября 2023 г.
Важно!
Если к наступлению единого срока уплаты на ЕНС денег недостаточно, то после погашения первоочередных обязательств их распределят пропорционально суммам к уплате текущих налогов и недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам.
Установлен единый срок уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности с 2023 года
- Единый срок сдачи налоговых деклараций, расчетов и уведомлений об исчисленных суммах – не позднее 25 числа соответствующего месяца.
- Единый срок уплаты налогов и взносов – не позднее 28 числа соответствующего месяца.
Важно!
Исключение составляют страховые взносы на травматизм. Они не относятся к ЕНП и в 2023 году, как и ранее, уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Как получить информацию о расчетах с бюджетом и состоянии ЕНС
С января 2023 года налогоплательщик может запросить в ФНС следующие документы:
Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС
Срок выдачи 5 рабочих дней. Документ информирует о том, какое сальдо числится на ЕНС на определенную дату. При наличии отрицательного сальдо в справке укажут по каким обязательствам образовалась задолженность и расчет сумм пеней.
Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП
Срок выдачи 5 рабочих дней. Документ содержит информацию об операциях по единому счету за запрашиваемый период - о поступлениях средств и списаниях. Можно убедиться, что средства верно разнесены по обязательствам.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов
Срок выдачи 10 рабочих дней. Информирует о наличии или отсутствии налоговой задолженности на дату формирования справки без детализации по видам платежей.
Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП
Оформляется на бумажном носителе, срок выдачи не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде. Содержит информацию по каждому обязательству за указанный период, сальдо на начало и конец этого периода. Включает информацию об обязательствах, не входящих в ЕНП.
Запросить документы можно по ТКС через операторов ЭДО, через личный кабинет налогоплательщика и при личном обращении в налоговую инспекцию.
Кроме того, если вы не согласны с сальдо или есть вопросы по его формированию можно обратиться в ФНС через специальный сервис ⇓⇓⇓
Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
Необходимо ввести ИНН и название организации, телефон для связи и в списке вопросов выбрать Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация и отправить заявку на звонок. С вами свяжется специалист ФНС и проконсультирует или организует сверку данных.
ИЗМЕНЕНИЯ В ОТЧЕТНОСТИ С 2023 ГОДА
С 2023 года произошли значительные изменения в налоговой отчетности, отчетности по взносам и персонифицированному учету:
- Установлены новые сроки и правила представления
- Обновлены декларации и расчеты
- Введены новые и отменены некоторые ранее применявшиеся формы
Формы основных деклараций и расчетов, представляемые в ФНС в 2023 году
| Отчет | Приказ, утвердивший форму | С какого периода действует | Периодичность и сроки представления | Сроки сдачи за 2023 год |
| Расчет 6-НДФЛ | Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ | 1 квартал 2023 года | Ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за год — 25 февраля следующего года | 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 26 февраля 2024. |
| РСВ | Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ | 1 квартал 2023 года | Ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 января 2024 |
| Декларация по НДС | Приказ ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@ | 1 квартал 2023 года | Ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 января 2024 |
| Декларация по налогу на прибыль | Приказ ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ | За 2022 год | Ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за год — 25 марта следующего года | 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 марта 2024 |
| Декларация по налогу на имущество | Приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ | За 2022 год | Ежегодно, 25 марта следующего года | 25 марта 2024 |
| Декларация по УСН | Приказ ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ | За 2023 год | Ежегодно, организации - 25 марта, ИП - 25 апреля следующего года | 25 марта 2024, 25 апреля 2024 |
| Декларация по ЕСХН | Действует старая форма, утверждена приказом ФНС России от 18.12.2020 N ЕД-7-3/926@ | За 2020 год | Ежегодно, 25 марта следующего года | 25 марта 2024 |
| Декларация 3-НДФЛ | Приказ ФНС России № ЕД-7-11/880 от 29.09.2022 г. | За 2022 год | Ежегодно, 30 апреля следующего года | 30 апреля 2024 |
Новые формы отчетности в ФНС, введенные в 2023 году
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Утверждено приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Сдается в ФНС ежемесячно не позже 25 числа, если срок сдачи декларации позже срока уплаты налога или отчетность не предусмотрена. Нужно подавать по страховым взносам и НДФЛ, по авансам по УСН и ЕСХН, транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. По НДС и налогу на прибыль не подается.
Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСФЛ)
Отчет утвержден приказом ФНС России от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. Сдается в ФНС ежемесячно не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным. Содержит персональные данные физических лиц и суммы выплат за месяц. Является некоторой заменой отмененного СЗВ-М.
Новая отчетность в Социальный Фонд России с 2023 года
В 2023 году Пенсионный Фонд и Фонд Социального страхования объединились в Социальный Фонд России (СФР). В связи с этим был введен новый отчет ЕФС-1, в который вошли ранее действовавшие формы по по персонифицированному учету и взносам на травматизм:
4-ФСС, СЗВ-ТД, СИоЗП (для государственных и бюджетных учреждений), СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и ДСВ-3.
Форма СЗВ-М с 2023 года не сдается. Некоторым ее аналогом является новый ежемесячный отчет в ФНС Персонифицированные сведения о физических лицах.
Новая форма ЕФС-1 сдается в СФР за отчетные периоды с 1 января 2023 г. За периоды до 2023 г. отчитываться нужно по старым формам.
Состав новой формы ЕФС-1 по разделам
| Старая форма | Раздел ЕФС-1 | Сведения | Срок сдачи |
| СЗВ-ТД | Подраздел 1.1 раздела 1 | Прием на работу, увольнение, приостановление и возобновление трудового договора | Не позднее следующего рабочего дня |
| Заключение и расторжение договора ГПХ | |||
| Перевод, переименование, установление (присвоение), запрет занимать должность | Не позднее 25-го числа следующего месяца | ||
| СЗВ-Стаж и ОДВ-1 | Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 | Сведения по стажу работников, подаются только по работникам, у которых есть особенности учета стажа | Ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным. |
| СИоЗП | Подраздел 1.3 раздела 1 | Заработная плата работников государственных (муниципальных) учреждений | Ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| ДСВ-3 | Подраздел 3 раздела 1 | Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 4-ФСС | Раздел 2 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
ИЗМЕНЕНИЯ ПО НДФЛ С 2023 ГОДА
Одним из самых сложных изменений 2023 года стали новые правила работы с НДФЛ и, в итоге, кардинальные изменения в алгоритме расчета зарплаты. Изменилось все - дата получения дохода, расчетный период, сроки удержания и уплаты налога, сроки представления отчетности.
Дата получения дохода с 2023 года
- До 2023 года датой получения дохода считался последний день месяца, за который начислен доход. С 01.01.2023 датой фактического получения дохода в денежной форме является день выплаты сотруднику денег из кассы или перечисления с расчетного счета.
- Налог теперь нужно удерживать при каждой выплате сотруднику независимо от видов начислений (зарплата, отпускные, больничные, материальная помощь) и от их количества. С 2023 года такое понятие, как аванс, можно забыть. Теперь нужно начислять зарплату и за первую, и за вторую половину месяца и в обоих случаях удерживать НДФЛ.
Информация для пользователей программ Инфо-Предприятие
Изменения в расчете зарплаты и работе с НДФЛ с 2023 года в программе Инфо-Предприятие
Есть вопросы по работе с программой?
Проконсультироваться у специалиста
Расчетный период, сроки уплаты и отчетности по НДФЛ с 2023 года
- Расчетный период по НДФЛ с 2023 года - с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
- НДФЛ уплачивается в составе единого налогового платежа, срок уплаты не позднее 28 числа ежемесячно. Срок перечисления установлен единый, независимо от характера выплаты.
- Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога — не позднее 25 числа ежемесячно.
- Расчет 6-НДФЛ сдается по-прежнему ежеквартально, срок представления за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
За 2023 год это: 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 26 февраля 2024. С 1 квартала 2023 6-НДФЛ сдается по новой форме.
При выпадении сроков уплаты и сдачи отчетов на праздничный или выходной день сроки переносятся на ближайший рабочий день.
Сроки подачи уведомлений и уплаты НДФЛ в зависимости от периода удержания
| Период удержания НДФЛ | Срок подачи уведомления | Срок подачи уведомления в 2023 | Срок уплаты | Срок уплаты в 2023 |
| С 1 января по 22 января | 25 января | 25 января 2023 | 28 января | 30 января 2023 |
| С 23 января по 22 февраля | 25 февраля | 27 февраля 2023 | 28 февраля | 28 февраля 2023 |
| С 23 февраля по 22 марта | 25 марта | 27 марта 2023 | 28 марта | 28 марта 2023 |
| С 23 марта по 22 апреля | 25 апреля | 25 апреля 2023 | 28 апреля | 28 апреля 2023 |
| С 23 апреля по 22 мая | 25 мая | 25 мая 2023 | 28 мая | 29 мая 2023 |
| С 23 мая по 22 июня | 25 июня | 26 июня 2023 | 28 июня | 28 июня 2023 |
| С 23 июня по 22 июля | 25 июля | 25 июля 2023 | 28 июля | 28 июля 2023 |
| С 23 июля по 22 августа | 25 августа | 25 августа 2023 | 28 августа | 28 августа 2023 |
| С 23 августа по 22 сентября | 25 сентября | 25 сентября 2023 | 28 сентября | 28 сентября 2023 |
| С 23 сентября по 22 октября | 25 октября | 25 октября 2023 | 28 октября | 30 октября 2023 |
| С 23 октября по 22 ноября | 25 ноября | 27 ноября 2023 | 28 ноября | 28 ноября 2023 |
| С 23 ноября по 22 декабря | 25 декабря | 25 декабря 2023 | 28 декабря | 28 декабря 2023 |
| С 23 декабря по 31 декабря | Последний рабочий день года | 29 декабря 2023 | Последний рабочий день года | 29 декабря 2023 |
Внимание!
С 1 октября 2023 г. вступили в силу изменения в Налоговом Кодексе РФ, касающиеся уведомлений, подробная информация в статье:
⇒ Изменения в работе с уведомлениями об исчисленных налогах с 1 октября 2023 г.
Об особенностях работы с уведомлениями по НДФЛ и страховым взносам в декабре 2023 и подготовке к работе в 2024 году читайте в материале:
⇒ Советы бухгалтеру на декабрь 2023 - завершаем год и готовимся к следующему
С 2023 года работодатель может уплачивать НДФЛ из собственных средств
С 2023 года больше не действует п. 9 ст. 226 Налогового Кодекса РФ, запрещавший налоговым агентам уплачивать НДФЛ за счет собственных средств. Это связано с переходом на единый налоговый платеж.
Расчет НДФЛ 15% по отдельным налоговым базам продлен на 2023 год
С 1 января 2021 года на основании Федерального закона № 372-ФЗ от 23.11.2020 была введена прогрессивная ставка НДФЛ. С доходов до 5 млн рублей удерживается 13%, для доходов более 5 млн рублей налоговая ставка составляет 650 000 рублей и 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей (за отдельным исключением).
На 2021 и 2022 годы был установлен переходный период, во время которого ставка 15% применяется налоговыми агентами к отдельным налоговым базам (зарплата, выплаты по договорам ГПХ, дивиденды и др.). На основании Федерального закона № 523-ФЗ от 19.12.2022 г. переходный период продлен на 2023 год. Применение повышенной ставки НДФЛ к совокупности налоговых баз перенесен на 2024 год.
ИЗМЕНЕНИЯ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ С 2023 ГОДА
Основные изменения связаны с переходом на единый налоговый платеж и с еще одним важным событием 2023 года - объединением Пенсионного Фонда и Фонда Социального страхования в Социальный Фонд России (СФР).
Единые тарифы и предельная величина базы
С 2023 года, устанавливаются единые тарифы страховых взносов. Отдельных тарифов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) больше нет, они включены в единый тариф.
Ставки единого тарифа страховых взносов
- С доходов до единой предельной величины базы - 30 %
- С доходов свыше единой предельной величины базы для страховых взносов - 15,1 %
Предельная величина базы для страховых взносов на 2023 год также установлена единая и составляет 1 917 000 рублей. Страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам, как и раньше, начисляются отдельно.
Страховые взносы по пониженным тарифам для МСП (код 20) в 2023 году
С 2023 года организации и предприниматели, входящие в реестр МСП, применяют льготу по страховым взносам в следующем порядке:
- К выплатам в пределах МРОТ - единый тариф 30 %
- К выплатам свыше МРОТ - единый пониженный тариф 15 %
Для расчета льготного тарифа для МСП используется МРОТ, действующий на начало года. На 1 января 2023 года МРОТ установлен в размере 16 242 рубля (Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ).
Какие выплаты облагаются по единому тарифу страховых взносов в 2023 году
С 2023 года кроме выплат по трудовым договорам взносами на ОПС, ОМС и ВниМ (в составе единого тарифа) облагаются следующие выплаты:
- Выплаты по гражданско-правовым договорам
Ранее не облагались взносами на обязательное социальное страхование (ВниМ). С 2023 года работники по договорам ГПХ застрахованы по всем видам страхования и при соблюдении ряда условий получают право на оплату больничных и пособий. - Выплаты иностранным работникам (временно пребывающим и лицам без гражданства)
Ранее не облагались взносами на обязательное медицинское страхование. С 2023 года их признали застрахованными в системе ОМС.
Сроки уплаты и отчетность по страховым взносам с 2023 года
- Расчетный период по страховым взносам, как и раньше, календарный месяц.
- Страховые взносы по единому тарифу уплачиваются в составе единого налогового платежа, срок уплаты не позднее 28 числа следующего месяца.
- Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога — не позднее 25 числа следующего месяца. За последний месяц квартала уведомление не подается, так как сдается расчет по страховым взносам, в котором содержатся все необходимые сведения.
- С 2023 года необходимо отправлять в ФНС новый отчет по страховым взносам Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСФЛ), срок подачи не позднее 25-го числа следующего месяца.
- Расчет по страховым взносам сдается по-прежнему ежеквартально, срок представления РСВ – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
За 2023 год это: 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 января 2024. С 1 квартала 2023 РСВ сдается по новой форме.
При выпадении сроков уплаты и сдачи отчетов на праздничный или выходной день сроки переносятся на ближайший рабочий день.
Сроки уплаты и отчетности по страховым взносам с 2023 года
| Период | Подача уведомления | Подача уведомления в 2023 | Подача ПСФЛ | Подача ПСФЛ в 2023 | Срок уплаты | Срок уплаты в 2023 |
| За январь | 25 февраля | 27 февраля 2023 | 25 февраля | 27 февраля 2023 | 28 февраля | 28 февраля 2023 |
| За февраль | 25 марта | 27 марта 2023 | 25 марта | 27 марта 2023 | 28 марта | 28 марта 2023 |
| За март | Не подается | Не подается | 25 апреля | 25 апреля 2023 | 28 апреля | 28 апреля 2023 |
| За апрель | 25 мая | 25 мая 2023 | 25 мая | 25 мая 2023 | 28 мая | 29 мая 2023 |
| За май | 25 июня | 26 июня 2023 | 25 июня | 26 июня 2023 | 28 июня | 28 июня 2023 |
| За июнь | Не подается | Не подается | 25 июля | 25 июля 2023 | 28 июля | 28 июля 2023 |
| За июль | 25 августа | 25 августа 2023 | 25 августа | 25 августа 2023 | 28 августа | 28 августа 2023 |
| За август | 25 сентября | 25 сентября 2023 | 25 сентября | 25 сентября 2023 | 28 сентября | 28 сентября 2023 |
| За сентябрь | Не подается | Не подается | 25 октября | 25 октября 2023 | 28 октября | 30 октября 2023 |
| За октябрь | 25 ноября | 27 ноября 2023 | 25 ноября | 27 ноября 2023 | 28 ноября | 28 ноября 2023 |
| За ноябрь | 25 декабря | 25 декабря 2023 | 25 декабря | 25 декабря 2023 | 28 декабря | 28 декабря 2023 |
| За декабрь | Не подается | Не подается | 25 января | 25 января 2024 | 28 января | 29 января 2024 |
Внимание!
С 1 октября 2023 г. вступили в силу изменения в Налоговом Кодексе РФ, касающиеся уведомлений, подробная информация в статье:
⇒ Изменения в работе с уведомлениями об исчисленных налогах с 1 октября 2023 г.
Об особенностях работы с уведомлениями по НДФЛ и страховым взносам в декабре 2023 и подготовке к работе в 2024 году читайте в материале:
⇒ Советы бухгалтеру на декабрь 2023 - завершаем год и готовимся к следующему
Фиксированные страховые взносы ИП в 2023 году
- Фиксированные взносы на ОПС и ОМС для индивидуальных предпринимателей (ИП) также объединены в единый тариф. Его размер на 2023 год составляет 45 842 рубля.
- Если доход за год превысил 300 000 рублей, необходимо дополнительно уплатить 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более установленного максимума - 257 061 рубля.
Срок уплаты взносов индивидуальных предпринимателей за 2023 год
- Фиксированные взносы в сумме 45 842 руб. - не позже 9 января 2024 (так как 31 декабря 2023 нерабочий день)
- Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей - не позже 1 июля 2024
Страховые взносы на травматизм в 2023 году
Порядок начисления, тарифы и сроки уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2023 году не изменились.
Взносы на травматизм не относятся к ЕНП, по-прежнему перечисляются отдельным платежным поручением до 15 числа следующего месяца.
Что изменилось?
- С 2023 года взносы на травматизм перечисляются не в ФСС, а в региональные отделения нового Социального фонда России (СФР). Реквизиты для уплаты можно найти на сайте регионального СФР.
Как найти реквизиты дл оплаты страховых взносов на травматизм для вашего региона смотрите в статье Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году - Новый КБК для взносов на травматизм – 79710212000061000160.
- Новая отчетность по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Вместо привычного нам отчета 4-ФСС с 2023 года нужно отправлять в СФР раздел 2 нового единого отчета ЕФС-1.
- Сроки сдачи отчетности — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
За 2023 год это: 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 25 января 2024.
При выпадении срока уплаты и сдачи отчета на праздничный или выходной день срок уплаты и сдачи отчетов также переносится на ближайший рабочий день.
ИЗМЕНЕНИЯ В УСН С 2023 ГОДА
Основные изменения по УСН в 2023 году: новые лимиты, новые сроки уплаты налога и сроки и форма отчетности.
Сроки уплаты и отчетности по УСН с 2023 года
- УСН уплачивается в составе единого налогового платежа, срок уплаты единый - не позднее 28 числа:
- Уплата авансовых платежей - не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом
- Уплата налога за год: организации - не позднее 28 марта следующего года, ИП - не позднее 28 апреля следующего года.
- Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 4 квартал уведомление подавать не нужно, так как сдается декларация по УСН, в которой содержатся все необходимые сведения. Если сумма авансового платежа равна нулю, уведомление также не требуется.
- Декларация по УСН, как и раньше, сдается за год и при прекращении деятельности и утрате права на УСН. В связи с переходом на ЕНП и введением единого срока сдачи отчетности теперь это 25 число месяца. С отчета за 2023 применяется новая форма декларации.
Сроки сдачи деклараций по УСН с 2023 года
| Срок сдачи годовой декларации организациями | Не позднее 25 марта следующего года |
| Срок сдачи годовой декларации ИП | Не позднее 25 апреля следующего года |
| Срок сдачи декларации при прекращении деятельности | Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности |
| Срок сдачи декларации при при утрате права на УСН | Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН |
При выпадении сроков уплаты и сдачи отчетов на праздничный или выходной день сроки переносятся на ближайший рабочий день.
Сроки уплаты и отчетности по УСН с 2023 года
| Период | Подача уведомления | Подача уведомления в 2023 | Декларация | Декларация за 2023 | Срок уплаты | Срок уплаты в 2023 |
| 1 квартал | 25 апреля | 25 апреля 2023 | Не сдается | Не сдается | 28 апреля | 28 апреля 2023 |
| Полугодие | 25 июля | 25 июля 2023 | Не сдается | Не сдается | 28 июля | 28 июля 2023 |
| 9 месяцев | 25 октября | 25 октября 2023 | Не сдается | Не сдается | 28 октября | 30 октября 2023 |
| Год | Не подается | Не подается | Организации - 25 марта, ИП - 25 апреля | 25 марта/25 апреля 2024 | Организации - 28 марта, ИП - 28 апреля | 28 марта/29 апреля 2024 |
Лимиты дохода для УСН с 2023 года
Предельные лимиты по доходам для применения УСН в 2023 году увеличены - проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,257.
| Лимит для перехода на УСН | 141,4 млн рублей за 9 месяцев предыдущего года |
| Лимит для обычных ставок (6% – доходы, 15% – доходы минус расходы) | 188,55 млн рублей |
| Лимит для повышенных ставок (8% – доходы, 20% – доходы минус расходы) | 251,4 млн рублей |
КБК ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ В 2023 ГОДУ
Таблица с основными КБК, действующими в 2023 году
| Налог | КБК |
| Единый налоговый платеж | 18201061201010000510 |
| Взносы по единому тарифу, распределяемые по видам страхования | 18210201000011000160 |
| Взносы на ОПС за периоды до 01.01.2023 г. | 18210214010061001160 |
| Взносы на ОМС до 01.01.2023 г. | 18210214030081001160 |
| Взносы на ВНиМ до 01.01.2023 г. | 18210214020061001160 |
| Взносы на страхование в СФР от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 79710212000061000160 |
| Взносы ИП в совокупном фиксированном размере | 18210202000011000160 |
| Взносы ИП на пенсионное страхование в размере 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб. | 18210203000011000160 |
| Взносы ИП на ОПС за периоды до 01.01.2023 г. (фиксированные и 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб.) | 18210214010061005160 |
| Взносы ИП на ОМС за периоды до 01.01.2023 г. | 18210214030081002160 |
| НДФЛ 13% с доходов до 5 млн руб. | 18210102010011000110 |
| НДФЛ 15% с доходов свыше 5 млн руб. (с превышения) | 18210102080011000110 |
| НДФЛ 13% с дивидендов до 5 млн руб. | 18210102130011000110 |
| НДФЛ 15% с дивидендов свыше 5 млн руб. (с превышения) | 18210102140011000110 |
| НДФЛ 13% у ИП с доходов до 5 млн руб. | 18210102020011000110 |
| НДФЛ 15% у ИП с доходов свыше 5 млн руб. (с превышения) | 18210102080011000110 |
| Налог при УСН Доходы | 18210501011011000110 |
| Налог при УСН Доходы минус расходы | 18210501021011000110 |
| ЕСХН | 18210503010011000110 |
| АУСН | 18210507000011000110 |
| НДС с реализации в РФ | 18210301000011000110 |
| НДС при импорте из стран ЕАЭС | 18210401000011000110 |
| Налог на прибыль в федеральный бюджет (кроме КГН) | 18210101011011000110 |
| Налог на прибыль в региональный бюджет (кроме КГН) | 18210101012021000110 |
| Транспортный налог | 18210604011021000110 |
| Налог на имущество организаций, не входящее в ЕСГС | 18210602010021000110 |
| Налог на имущество организаций, входящее в ЕСГС | 18210602020021000110 |
НОВЫЙ РАЗМЕР МРОТ С 1 ЯНВАРЯ 2023 ГОДА
С 1 января 2023 года федеральный МРОТ увеличен на 963 рубля и составляет 16 242 рубля.
Что нужно учесть бухгалтерам при повышении МРОТ?
- С 1 января 2023 года повысить зарплату сотрудникам, получающим зарплату в размере МРОТ. На основании ч. 3 ст. 133 Трудового кодекса РФ заработная плата за работу в режиме полного рабочего дня не может быть меньше МРОТ.
- С 1 января 2023 года применять новый МРОТ для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для целей обязательного социального страхования. Средний заработок работника, исходя из которого осуществляются выплаты, не может быть меньше МРОТ.
- С 1 января 2023 года применять новый МРОТ для расчета страховых взносов по пониженным тарифам для малого и среднего бизнеса, использующего льготу для субъектов МСП.
Читайте также:
Советы бухгалтеру на декабрь 2023 - завершаем год и готовимся к следующему
Как работать с единым налоговым платежом в программе Инфо-Предприятие
Изменения в расчете зарплаты и работе с НДФЛ с 2023 года в программе Инфо-Предприятие